La riforma introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 cambia il rapporto tra lavoratore, liquidazione e pensione integrativa. Non cancella la libertà di scelta, ma riduce drasticamente il tempo per esercitarla. La vecchia abitudine mentale era semplice: “ci penserò più avanti”. Dal luglio 2026 questa frase diventa rischiosa. Non perché il fondo pensione sia necessariamente sbagliato, ma perché una scelta previdenziale non dovrebbe nascere dalla distrazione.
Fonte normativa principale: Gazzetta Ufficiale, legge 30 dicembre 2025 n. 199. Le direttive operative sull’adesione automatica sono state pubblicate dalla COVIP, autorità che vigila sui fondi pensione.
Che cos’è il Tfr, detto in modo semplice
Il Tfr, Trattamento di fine rapporto, è una somma che il lavoratore dipendente matura durante il rapporto di lavoro e che normalmente viene liquidata quando quel rapporto finisce. La regola generale è contenuta nell’articolo 2120 del Codice civile: ogni anno si accantona una quota legata alla retribuzione annua, calcolata dividendo la retribuzione utile per 13,5. Il Tfr lasciato secondo il regime ordinario viene poi rivalutato con un meccanismo composto da una parte fissa dell’1,5% e da una parte variabile pari al 75% dell’aumento dell’indice dei prezzi al consumo accertato dall’ISTAT. Fonte: articolo 2120 del Codice civile, Gazzetta Ufficiale.
In termini pratici, il Tfr è una forma di retribuzione differita. Non arriva ogni mese in busta paga, ma si accumula nel tempo. Il lavoratore lo vede davvero quando cambia lavoro, si dimette, viene licenziato, va in pensione o chiede un’anticipazione nei casi previsti dalla legge.
Il punto della riforma non è la nascita del Tfr. Il Tfr esiste già. Il punto è dove va a finire il Tfr che maturerà dopo l’assunzione: resta nel regime ordinario oppure viene destinato alla previdenza complementare.
La novità centrale: dal 1° luglio 2026 il silenzio pesa di più
Dal 1° luglio 2026, per i lavoratori dipendenti del settore privato di prima assunzione, con esclusione dei lavoratori domestici, entra in vigore l’adesione automatica alla previdenza complementare. La legge stabilisce che questi lavoratori aderiscano automaticamente alla forma pensionistica complementare prevista dagli accordi o dai contratti collettivi applicabili, salvo rinuncia o scelta diversa entro 60 giorni dalla data di assunzione.
Prima il lavoratore aveva sei mesi per decidere la destinazione del Tfr. Con la nuova disciplina, il cuore del meccanismo diventa il termine di 60 giorni. Se il lavoratore non comunica nulla, l’adesione automatica si consolida e il datore di lavoro dovrà effettuare i versamenti al fondo pensione individuato secondo le regole applicabili.
Qui bisogna evitare un equivoco. Non è una confisca del Tfr. Non è una tassa nascosta. Non è neppure un regalo automatico senza conseguenze. È una scelta previdenziale che la legge fa scattare in assenza di una scelta esplicita del lavoratore.
Il vero cambiamento non è soltanto che il Tfr può finire in un fondo pensione. Il vero cambiamento è che il lavoratore deve decidere prima, con più attenzione e con meno tempo per rimandare.
Chi viene coinvolto dalla nuova regola
La riforma riguarda anzitutto i lavoratori dipendenti del settore privato alla prima assunzione. La legge parla di lavoratori di prima assunzione, escludendo i lavoratori domestici. In questo caso, se il rapporto di lavoro comincia dal 1° luglio 2026 in avanti, il lavoratore entra nel nuovo sistema.
La disciplina tocca anche i lavoratori non alla prima assunzione, ma in modo diverso. Per questi soggetti non c’è un’automatica applicazione generalizzata in ogni caso. Le direttive COVIP chiariscono che il nuovo datore di lavoro deve verificare la scelta previdenziale compiuta in precedenza e farsi rilasciare una dichiarazione. Se il lavoratore ha già una posizione di previdenza complementare con destinazione del Tfr, deve indicare entro 60 giorni dove conferire il Tfr maturando nel nuovo rapporto. In mancanza di scelta, può applicarsi il meccanismo automatico previsto dalla legge.
Questo significa che chi cambia azienda dopo il 30 giugno 2026 non dovrebbe limitarsi a firmare il contratto e basta. Deve controllare cosa ha fatto in passato con il proprio Tfr, se ha già un fondo pensione, se vi versa il Tfr e quale fondo vuole usare per il nuovo rapporto.
Cosa deve fare il datore di lavoro
La riforma non riguarda solo il dipendente. Anche il datore di lavoro assume un ruolo più delicato. Al momento dell’assunzione deve fornire un’informativa chiara sugli accordi collettivi applicabili in materia di previdenza complementare, sul fondo pensione di destinazione, sul funzionamento dell’adesione automatica, sulle alternative disponibili e sui tempi entro cui il lavoratore può scegliere.
Non basta più trattare il Tfr come una casella amministrativa da compilare in fretta. Il lavoratore deve sapere a quale fondo sarebbe destinato il Tfr, quali contributi potrebbero essere attivati, quali scelte può compiere e cosa succede se non risponde.
Le istruzioni COVIP del 19 giugno 2026 vanno proprio in questa direzione: trasformare l’adesione automatica in un meccanismo accompagnato da informazione, non in un automatismo cieco. Fonte: COVIP, direttive in materia di adesione automatica.
L’esempio più chiaro: Marco assunto il 10 luglio 2026
Immaginiamo Marco, 24 anni, primo contratto da dipendente nel settore privato. Viene assunto il 10 luglio 2026 da un’azienda metalmeccanica. Al momento dell’assunzione riceve l’informativa sulla previdenza complementare. Il contratto collettivo applicato prevede un fondo pensione di riferimento.
Da quel momento Marco ha 60 giorni per decidere.
Può fare tre cose principali.
- Può rinunciare all’adesione automatica e mantenere il Tfr secondo il regime ordinario previsto dall’articolo 2120 del Codice civile.
- Può scegliere un’altra forma di previdenza complementare, se preferisce destinare il Tfr a un fondo diverso.
- Può non fare nulla: in questo caso, decorso il termine, l’adesione automatica si consolida e il Tfr maturando viene destinato al fondo pensione individuato secondo il contratto applicabile.
Se Marco non comunica alcuna scelta, il datore di lavoro inizierà i versamenti dal mese successivo alla scadenza dei 60 giorni. La legge precisa però che i versamenti comprendono quanto dovuto dalla data di prima assunzione e che l’adesione decorre da quella data. In pratica, non si parte solo dal terzo mese: si recupera quanto maturato fin dall’inizio del rapporto.
Questo è il passaggio che molti rischiano di non capire. I 60 giorni non sono un periodo in cui il tema resta sospeso senza effetti. Sono il tempo dato al lavoratore per scegliere. Se non sceglie, la destinazione automatica produce effetti collegati alla data di assunzione.
Non entra in gioco solo il Tfr
La novità più sottovalutata riguarda i contributi. La legge non parla soltanto di conferimento del Tfr. In caso di adesione automatica, la forma pensionistica collettiva individuata comporta anche la devoluzione della contribuzione a carico del datore di lavoro e del lavoratore nella misura definita dagli accordi.
Questo punto va spiegato con calma. Nei fondi pensione negoziali, spesso il contratto collettivo prevede una contribuzione composta da più parti: Tfr, contributo del lavoratore e contributo del datore di lavoro. Di solito il contributo aziendale è legato al rispetto delle condizioni previste dal contratto e, in molti casi, richiede anche un contributo minimo del lavoratore.
Con la nuova adesione automatica, l’ingresso nel fondo può quindi aprire una posizione previdenziale alimentata da più fonti. Non è solo “spostare la liquidazione”. È costruire una posizione che può ricevere anche contributi ulteriori, se previsti dagli accordi applicabili.
La contribuzione a carico del lavoratore non è obbligatoria quando la retribuzione annua lorda corrisposta dal datore di lavoro risulta inferiore al valore dell’assegno sociale annuo richiamato dalla normativa. Questo dettaglio è importante perché evita di presentare il sistema come uguale per tutti in modo rigido. Le regole concrete dipendono dal contratto collettivo, dalla retribuzione e dalle condizioni applicabili.
Esempio numerico semplificato
Prendiamo un esempio puramente illustrativo, non valido come calcolo personalizzato.
Un lavoratore ha una retribuzione annua lorda di 27.000 euro. La quota annua di Tfr maturando, in modo molto semplificato, si ottiene dividendo la retribuzione utile per 13,5. Il risultato è circa 2.000 euro annui. Questo importo non arriva subito in tasca: viene accantonato.
Se il lavoratore lascia il Tfr nel regime ordinario, quei circa 2.000 euro annui seguono le regole del Tfr previste dal Codice civile.
Se invece il Tfr viene conferito a un fondo pensione, quei circa 2.000 euro entrano nella posizione previdenziale complementare. A seconda del contratto collettivo, possono aggiungersi un contributo del lavoratore e un contributo del datore di lavoro. Se, solo per esempio, il contratto prevedesse un contributo aziendale dell’1,5% e un contributo del lavoratore dell’1,5%, la posizione annua potrebbe essere alimentata non solo dal Tfr, ma anche da altri versamenti.
Questo non significa che il fondo pensione garantisca sempre un risultato migliore. I fondi investono sui mercati finanziari e quindi hanno costi, rendimenti e rischi diversi. Significa però che il confronto corretto non è “azienda contro fondo” in astratto. Il confronto vero è tra due percorsi: da una parte il Tfr rivalutato secondo le regole ordinarie, dall’altra una posizione previdenziale investita nel tempo, eventualmente rafforzata dal contributo datoriale.
Perché il fondo pensione non è un conto corrente
Un fondo pensione non è un salvadanaio sempre disponibile. È uno strumento di previdenza complementare. Serve a costruire una pensione integrativa rispetto alla pensione pubblica. Proprio per questo ha regole specifiche su anticipazioni, riscatti, trasferimenti e prestazioni finali.
Questo va detto con chiarezza perché molti lavoratori ragionano sul Tfr come su una somma “mia, quindi la prendo quando voglio”. In realtà neppure il Tfr lasciato in azienda è liberamente disponibile in ogni momento: anche lì le anticipazioni seguono regole precise. Nel fondo pensione, però, la logica è ancora più orientata al lungo periodo.
La previdenza complementare può essere utile, ma non è neutra. Sposta una parte del risparmio del lavoratore dentro un contenitore previdenziale. Quel contenitore ha vantaggi fiscali, può ricevere contributi aggiuntivi e può investire nel tempo. Ma ha anche vincoli, costi e una diversa esposizione al rischio.
Investimenti: non più solo comparti garantiti
Un’altra novità importante riguarda la destinazione delle somme investite in caso di adesione non esplicita. La vecchia impostazione tendeva a indirizzare il Tfr conferito tacitamente verso comparti garantiti o molto prudenti. La riforma prevede invece che statuti e regolamenti dei fondi pensione definiscano percorsi o linee di investimento con diversi profili di rischio-rendimento, tenendo conto dell’orizzonte temporale dell’investimento e dell’età anagrafica dell’aderente.
In termini semplici: un lavoratore giovane, con molti anni davanti prima della pensione, potrebbe essere collocato in un percorso più orientato alla crescita di lungo periodo; un lavoratore più vicino alla pensione dovrebbe invece essere indirizzato verso soluzioni più prudenti. La logica è quella del ciclo di vita, spesso chiamata anche “life cycle”.
Questa impostazione ha una sua razionalità economica: chi ha più tempo può teoricamente sopportare meglio le oscillazioni dei mercati. Ma non bisogna semplificare troppo. Più esposizione alla crescita significa anche più possibilità di oscillazione. La parola “previdenza” non elimina il rischio finanziario. Lo organizza dentro regole vigilate.
Fonte sulla nuova impostazione degli investimenti: Legge di Bilancio 2026, art. 1, commi 201-205.
Il lavoratore può ancora dire no
La nuova disciplina non cancella la possibilità di mantenere il Tfr nel regime ordinario. Entro 60 giorni dalla data di prima assunzione, il lavoratore può rinunciare all’adesione automatica e mantenere il Tfr secondo il regime dell’articolo 2120 del Codice civile. Può anche scegliere un’altra forma di previdenza complementare.
La scelta di mantenere il Tfr nel regime ordinario può essere successivamente revocata: in futuro il lavoratore potrà decidere di conferire il Tfr maturando a una forma pensionistica complementare. Il percorso inverso è invece più delicato: una volta destinato il Tfr maturando alla previdenza complementare, la scelta tende a essere stabile per il Tfr futuro, secondo la disciplina applicabile.
Per questo il punto non è spaventare il lavoratore. Il punto è impedirgli di firmare tutto senza leggere. Dal 1° luglio 2026, la domanda “dove metto il Tfr?” diventa una delle prime domande serie da farsi quando si inizia un nuovo lavoro.
Cosa succede a chi ha già lavorato in passato
Chi non è alla prima assunzione deve fare attenzione alla propria storia previdenziale. Se in passato ha già scelto di destinare il Tfr a un fondo pensione, il nuovo datore di lavoro deve acquisire informazioni sulla scelta compiuta e il lavoratore deve indicare dove conferire il Tfr maturando nel nuovo rapporto.
Se il lavoratore ha una posizione di previdenza complementare con versamento del Tfr, ma non indica nulla entro 60 giorni dalla nuova assunzione, può scattare l’adesione automatica secondo le regole previste. Se invece non ha una posizione con versamento del Tfr, la gestione cambia e il Tfr segue il regime ordinario, comprese le regole sul Fondo Tesoreria INPS quando applicabili.
Questo passaggio è meno semplice del caso del giovane alla prima assunzione, ma è importante. Il lavoratore che cambia azienda non dovrebbe dare per scontato che “tanto il Tfr resta dov’era”. La nuova assunzione può richiedere una nuova dichiarazione e una nuova scelta operativa.
Il 31 ottobre 2026: la seconda data da capire
La seconda data chiave è il 31 ottobre 2026. La Legge di Bilancio 2026 aveva previsto novità anche sulla portabilità del contributo del datore di lavoro in caso di trasferimento della posizione pensionistica. La legge di conversione del decreto PNRR 2026 ha però differito al 31 ottobre 2026 l’entrata in vigore della disposizione specifica sulla portabilità. Fonte: Gazzetta Ufficiale, legge 20 aprile 2026 n. 50.
Il tema è tecnico, ma la conseguenza pratica è semplice. Finora, in molti casi, il contributo del datore di lavoro era legato al fondo pensione negoziale previsto dal contratto collettivo. Se il lavoratore trasferiva la posizione verso un fondo aperto o un Pip, poteva perdere il diritto ai futuri contributi datoriali, salvo specifici accordi.
La nuova impostazione mira ad ampliare la libertà di trasferimento della posizione previdenziale, permettendo, al ricorrere delle condizioni previste, di conservare anche il diritto al contributo del datore di lavoro. Non è però un “liberi tutti” immediato. Il trasferimento della posizione resta legato alle regole della previdenza complementare, inclusi i tempi minimi di permanenza e le istruzioni operative.
Questo punto spiega perché sindacati, imprese e operatori del settore guardano alla norma con attenzione. La portabilità può aumentare la libertà del lavoratore, ma può anche modificare gli equilibri dei fondi pensione negoziali costruiti nel tempo attraverso la contrattazione collettiva.
I vantaggi fiscali: tetto di deducibilità a 5.300 euro
Dal 2026 aumenta anche il limite ordinario di deducibilità dei contributi versati alla previdenza complementare. Il tetto passa da 5.164,57 euro a 5.300 euro annui. Questo significa che i contributi versati al fondo pensione possono ridurre il reddito imponibile entro quel limite, secondo le regole fiscali applicabili. Fonte: MEFOP, deducibilità ed extradeducibilità dopo la Legge di Bilancio 2026.
Attenzione: deducibile non significa “gratis”. Significa che quella somma può abbassare il reddito su cui si calcola l’imposta. Il beneficio effettivo dipende dall’aliquota marginale, dal reddito, dalla situazione fiscale e dai contributi effettivamente versati. Inoltre il limite riguarda la contribuzione complessiva deducibile, secondo le regole previste.
Anche qui serve sobrietà. La previdenza complementare può avere vantaggi fiscali, ma non andrebbe scelta solo per il risparmio immediato sulle imposte. Una scelta previdenziale riguarda anni, spesso decenni. Guardare solo lo sconto fiscale del presente è un modo troppo corto di ragionare.
La parte finale: più flessibilità quando si va in pensione
La riforma interviene anche sulle modalità di erogazione delle prestazioni pensionistiche complementari. La Legge di Bilancio 2026 introduce nuove possibilità, tra cui prestazioni in forma di rendita a durata definita, prelievi entro determinati limiti ed erogazioni frazionate per un periodo non inferiore a cinque anni.
Il punto è che la previdenza complementare diventa meno rigida nella fase finale. Non c’è soltanto l’idea dell’assegno vitalizio tradizionale. Si aprono forme diverse di utilizzo del montante accumulato, sempre dentro limiti e regole precise.
Questa maggiore flessibilità può rendere i fondi pensione più comprensibili per molti lavoratori. Una parte della diffidenza verso la previdenza complementare nasce infatti dall’idea di “bloccare” soldi per decenni senza sapere come saranno poi utilizzati. La riforma prova a ridurre questa distanza, ma non trasforma il fondo pensione in un conto liberamente svincolabile.
Cosa deve controllare un lavoratore prima di scegliere
La scelta sul Tfr non dovrebbe essere fatta per abitudine, paura o passaparola. Ci sono alcune informazioni da guardare prima di decidere.
- Quale contratto collettivo si applica al rapporto di lavoro.
- Quale fondo pensione è previsto dal contratto o dagli accordi aziendali.
- Qual è la quota di Tfr destinata al fondo.
- Se esiste un contributo del datore di lavoro e a quali condizioni.
- Se è richiesto un contributo minimo del lavoratore.
- Quali sono i costi del fondo.
- Quali comparti o percorsi di investimento sono previsti.
- Quali regole si applicano ad anticipazioni, riscatti e trasferimenti.
- Quali effetti fiscali produce la scelta.
Queste informazioni non servono a diventare esperti di finanza. Servono a non confondere la previdenza complementare con una casella burocratica. Il Tfr è una parte del salario differito. Decidere dove destinarlo significa decidere come trattare una parte del proprio lavoro già svolto.
Esempio pratico: due lavoratori con la stessa busta paga
Immaginiamo due lavoratori con la stessa retribuzione annua lorda, lo stesso contratto e lo stesso Tfr maturando.
Il primo lascia il Tfr nel regime ordinario. Ogni anno accumula la quota di Tfr e questa viene rivalutata secondo la formula prevista dal Codice civile. Non partecipa al fondo pensione tramite il Tfr e non costruisce, da quella scelta, una posizione previdenziale complementare collegata al contratto.
Il secondo destina il Tfr al fondo pensione previsto dal contratto. La sua posizione cresce con il Tfr versato, con eventuali contributi propri e con eventuali contributi del datore di lavoro, se previsti e se maturati alle condizioni stabilite. Le somme vengono investite secondo le linee del fondo e possono oscillare in base all’andamento dei mercati e ai costi.
Dopo dieci o vent’anni, i risultati possono essere diversi. Non si può sapere in anticipo quale sarà il più alto, perché dipende da inflazione, mercati, costi, durata, contributi, fiscalità e carriera lavorativa. Però si può dire una cosa: il secondo lavoratore non sta semplicemente “spostando il Tfr”. Sta accettando un modello previdenziale diverso, più legato agli investimenti e alla costruzione di una pensione integrativa.
Il luogo comune da superare
Il luogo comune più diffuso è che il Tfr “in azienda” sia sicuro e il fondo pensione sia rischioso. La realtà è meno banale. Il Tfr nel regime ordinario ha una regola di rivalutazione definita e comprensibile. Il fondo pensione ha rischi finanziari, ma anche possibili contributi aggiuntivi, vantaggi fiscali e una gestione pensata per il lungo periodo.
Un altro luogo comune è quello opposto: il fondo pensione sarebbe sempre la scelta migliore. Anche questa è una semplificazione. Un lavoratore con redditi bassi, carriera incerta, necessità di liquidità, contratti discontinui o poca comprensione delle regole potrebbe avere esigenze diverse da un lavoratore stabile, giovane, con lunga prospettiva contributiva e contratto collettivo favorevole.
La riforma spinge verso la previdenza complementare, ma non elimina il bisogno di giudizio individuale. Anzi, lo aumenta.
Quando una scelta diventa automatica, il primo dovere del lavoratore è smettere di considerarla invisibile.
La questione sociale dietro la riforma
La previdenza complementare diventa più centrale perché la pensione pubblica, da sola, rischia di essere meno generosa rispetto alle aspettative di molti lavoratori. Questo non significa che il sistema pubblico scompaia. Significa che il secondo pilastro viene spinto con più decisione dentro la vita ordinaria del lavoro dipendente.
La riforma parte da un dato politico e sociale: molti lavoratori non aderiscono ai fondi pensione non perché abbiano valutato attentamente pro e contro, ma perché non decidono. L’inerzia è una forza potentissima. Il legislatore prova a usarla nella direzione opposta: se il lavoratore resta fermo, non resta fuori dal fondo, ma vi entra.
È una scelta discutibile, ma coerente con una tendenza più ampia: trasformare il risparmio previdenziale in un automatismo assistito. Il problema è che l’automatismo può aiutare chi non avrebbe scelto per mancanza di informazione, ma può anche penalizzare chi non capisce cosa sta accadendo.
Per questo l’informativa del datore di lavoro e il ruolo di vigilanza della COVIP diventano essenziali. La previdenza complementare non può essere trattata come una vendita qualunque. Riguarda salario, vecchiaia, fiscalità, rischio e contrattazione collettiva.
Cosa cambia davvero per le aziende
Per le aziende cambia la gestione amministrativa. Bisognerà informare correttamente i nuovi assunti, raccogliere le dichiarazioni, verificare la presenza di precedenti posizioni previdenziali, individuare il fondo di destinazione, gestire i versamenti e conservare la documentazione.
Il rischio non è solo operativo. È anche relazionale. Un lavoratore che scopre dopo mesi che il Tfr è stato destinato a un fondo pensione senza aver capito il meccanismo potrebbe percepire la cosa come una sottrazione, anche quando l’azienda ha applicato la legge. Per evitare questo corto circuito, l’informazione deve essere chiara, concreta e comprensibile.
Un modulo firmato senza spiegazione non basta a creare fiducia. La nuova disciplina richiede più precisione, soprattutto nelle piccole e medie imprese, dove la gestione del personale è spesso meno strutturata.
Cosa cambia davvero per i lavoratori
Per i lavoratori cambia soprattutto il tempo della decisione. La scelta sul Tfr entra nei primi due mesi del rapporto di lavoro, quando spesso la persona sta già affrontando mansioni nuove, colleghi nuovi, orari nuovi, periodo di prova e adattamento.
Questa sovrapposizione è delicata. Proprio quando il lavoratore è più concentrato sul farsi confermare, deve anche capire una scelta previdenziale di lungo periodo. È qui che la riforma mostra il suo lato più fragile: spinge a decidere, ma non garantisce automaticamente che tutti decidano bene.
La risposta non può essere il rifiuto istintivo. Deve essere la lettura. Il lavoratore dovrebbe chiedere il nome del fondo, la scheda dei costi, le regole sui contributi, le linee di investimento e le condizioni per il contributo aziendale. Non per diffidenza sterile, ma perché il Tfr è denaro da lavoro.
Link affiliati Amazon: letture utili per capire soldi, lavoro e previdenza
I seguenti sono link affiliati Amazon. Non sono raccomandazioni professionali, non sostituiscono la consulenza di un consulente del lavoro, di un consulente finanziario abilitato o di un esperto fiscale. Servono solo come spunti di lettura generale per chi vuole comprendere meglio educazione finanziaria, previdenza e gestione del denaro personale.
- Libri di educazione finanziaria
- Libri sulla previdenza complementare
- Libri di finanza personale
- Manuali di diritto del lavoro
Una riforma che premia chi legge prima di firmare
La riforma del Tfr e dei fondi pensione non va letta come una notizia da titolo urlato. Non è semplicemente “addio liquidazione” e non è neppure “pensione integrativa gratis”. È una modifica strutturale del modo in cui il lavoratore entra nel sistema della previdenza complementare.
Dal 1° luglio 2026, chi viene assunto nel settore privato dovrà trattare il Tfr come una scelta immediata, non come un pensiero lontano. I 60 giorni non sono molti. Bastano per chi sa cosa chiedere. Sono pochi per chi firma tutto senza capire.
La parte più importante della riforma non è il fondo pensione in sé. È il passaggio culturale: il lavoratore viene spinto a occuparsi prima della propria previdenza futura. Ma una spinta automatica resta ambigua se non è accompagnata da conoscenza. Il Tfr nasce dal lavoro. Proprio per questo non dovrebbe mai essere destinato per distrazione.
